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中天恒图书公司(猎书网)董事长.中天恒管理咨询公司总经理.中天恒达工程造价咨询公司总经理.中天恒会计师事务所总经理.经济观察研究院研究员.观察家论坛成员.审计署国家审计准则咨询专家组成员.财政部企业内部控制标准委员会咨询专家.曾在国家审计署从事政府审计工作12年, 3C框架创建者,南京审计学院等高校客座教授,北京交通大学“MPACC名家讲坛”优秀专家,高级审计师,国际注册管理咨询师,发表论文100多篇,著《3C框架:中国式内部控制》、《全面风险管理理论与实务》、《独立审计丛书》、《内部审计丛书》等60多本专著,以理论联系实际见长,能够承担内部控制、风险管理、公司治理、公司上市、内部审计等方面的教学和咨询,已为中石化集团、中国航天集团、国家烟草局等单位培训高管及财务审计人员超过20万人次,已为中国神华、中国大唐、中国建筑、中国国机、特变电工、赛马实业等上百家央企和上市公司提供了内部控制、风险管理、预算管理、公司治理等方面的咨询服务,承接者大量的公司上市前的辅导工作。

企业内部控制应用指引第2号——发展战略(2)

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标签: 发展战略  分类: 三喜内控与风险管理 2010-07-17 18:24

     

企业内部控制应用指引第2——发展战略(2

实施路线

发展战略指引的实施路线图

实施路线

具体工作

学习指引

u      全员认真学习领会本指引的精神实质和原则要求

梳理现状

u      梳理发展战略方面的内部管理制度或相关文件

u      梳理发展战略方面的现状业务流程

风险评估

u      基于指引的发展战略风险点及其描述

u      基于指引的发展战略公司层面风险清单

u      基于指引的发展战略风险分析

u      基于指引的发展战略风险评价

u      基于指引的发展战略风险应对

u      基于指引的发展战略风险解决方案

内部控制

u      基于指引的发展战略控制点

u      基于指引的发展战略控制目标及和措施

u      基于指引的发展战略岗位责任

u      基于指引的发展战略相关制度

u      基于指引的发展战略控制流程图

u      基于指引的发展战略控制矩阵

1.基于指引的发展战略业务流程目录

发展战略业务流程目录

流程编号

一级流程

二级流程

三级流程

四级流程

五级流程

3C02

发展战略

 

 

 

 

3C02.01

 

发展战略制定

 

 

 

3C02.01.01

 

 

发展目标制定

 

 

3C02.01.01.01

 

 

 

拟定发展战略目标

 

3C02.01.01.02

 

 

 

论证发展战略目标

 

3C02.01.01.02.01

 

 

 

 

战略委员会

3C02.01.02

 

 

战略规划制定

 

 

3C02.01.02.01

 

 

 

发展战略方案形成

 

3C02.01.02.01.01

 

 

 

 

阶段目标

3C02.01.02.01.02

 

 

 

 

工作任务

3C02.01.02.01.03

 

 

 

 

实施路径

3C02.01.02.02

 

 

 

发展战略方案审批

 

3C02.02

 

发展战略实施

 

 

 

3C02.02.01

 

 

年度工作计划制定

 

 

3C02.02.01.01

 

 

 

编制年度工作计划

 

3C02.02.01.02

 

 

 

编制全面预算

 

3C02.02.01.03

 

 

 

审批年度工作计划

 

3C02.02.02

 

 

年度工作计划实施

 

 

3C02.02.02.01

 

 

 

战略宣传

 

3C02.02.02.02

 

 

 

战略实施监控

 

3C02.02.02.02.01

 

 

 

 

监控过程

3C02.02.02.02.02

 

 

 

 

监控结果

2.基于指引的资金活动业务流程图(略)

3.基于指引的发展战略风险评估

发展战略风险点及其描述

流程编号

一级流程

二级流程

三级流程

风险点

风险描述

3C02

发展战略

 

 

 

 

3C02.01

 

发展战略制定

 

 

 

3C02.01.01

 

 

发展目标制定

 

 

3C02.01.01.01

 

 

 

拟定发展战略目标

 

3C02.01.01.02

 

 

 

论证发展战略目标

 

3C02.01.01.02.01

 

 

 

 

 

3C02.01.02

 

 

战略规划制定

 

 

3C02.01.02.01

 

 

 

发展战略方案形成

 

3C02.01.02.01.01

 

 

 

 

 

3C02.01.02.01.02

 

 

 

 

 

3C02.01.02.01.03

 

 

 

 

 

3C02.01.02.02

 

 

 

发展战略方案审批

 

3C02.02

 

发展战略实施

 

 

 

3C02.02.01

 

 

年度工作计划制定

 

 

3C02.02.01.01

 

 

 

编制年度工作计划

 

3C02.02.01.02

 

 

 

编制全面预算

 

3C02.02.01.03

 

 

 

审批年度工作计划

 

3C02.02.02

 

 

年度工作计划实施

 

 

3C02.02.02.01

 

 

 

战略宣传

 

3C02.02.02.02

 

 

 

战略实施监控

 

3C02.02.02.02.01

 

 

 

 

 

3C02.02.02.02.02

 

 

 

 

 

4.基于指引的发展战略内部控制

发展战略控制措施

关键控制点

控制措施

 

 

发展目标制定

u        企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标

u        企业在制定发展目标过程中,应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况,可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素

 

 

战略规划制定

u        企业应当根据发展目标制定战略规划

u        战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度,确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径

u        企业应当在董事会下设立战略委员会,或指定相关机构负责发展战略管理工作,履行相应职责

u        董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略建议方案,重点关注其全局性、长期性和可行性

u        董事会在审议方案中如果发现重大问题,应当责成战略委员会对方案作出调整

u        企业的发展战略方案经董事会审议通过后,报经股东(大)会批准实施

……

 

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